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進口快遞貨物區分標準

根據台灣空運快遞貨物通關辦法規定,進出口快遞貨物得依其性質及價格區分類別,分別處理,其類別如下
標準 完稅價格NTD 說明 報關處理
X1 快遞文件 免檢免驗,無需徵進口關稅 /
X2 1-2000 低價免稅快遞貨物 /
X3 2000-5W 低價應稅快遞貨物 簡易或正式報關
X4 5W+ 高價快遞貨物 強制性正式報關
什麼是完稅價格

完稅價格是台灣海關課稅的數字基礎(稅基),財政部關務署之定義稱為「貨物完稅價格」,指進口貨物起岸價格 (CIF,= Cost,Insurance and Freight),而 CIF 又等於離岸價格 FOB (Free on Board) 加運費及保險費之總和。對於常見的網購轉運包裹而言,等同理解為以下選項之和:

  • - 商品本身的購買價
  • - 賣家運到集運倉庫的大陸內陸段運費
  • - 大陸集運倉庫到台灣國際段運費
商品完稅價格在新台幣2,000元以上時,應繳關稅總額該如何計算?

根據「郵包物品進口免稅辦法」及「附加值型及非加值型營業稅法」規定,包裹完稅價格超過2000新台幣,海關將依法課徵進口稅及營業稅。應繳關稅總額計算方式如下:

  1. 1. 完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費
  2. 2. 進口稅 = 完稅價格 x 貨物稅率
  3. 3. 營業稅 = (完稅價格 + 進口稅) x 營業稅率
  4. 4. 應繳關稅總額 = 進口稅 + 營業稅

營業稅率在台灣固定為5%

範例:假如包裹的完稅價格經匯率換算後總共是新台幣3802元,則應繳關稅總額如下圖所示:

海關申報單示例

網路購物包裹報關

經常從大陸網購包裹回台,請擅用親朋好友的免稅進口額度。
關務部分
大件且單價較高的包裹多使用私人集運,少用官方集運減少被稅機率
  • - 使用淘寶官方集運時,集運商將向台灣海關專家系統實時推送您購買的包裹信息,專家系統能夠準確獲知包裹的完稅價格並區分進口類別。
  • - 相反地,如果是通過私人集運轉運包裹,海關系統接收到的是經過私人集貨行優化處理的申報內容。哪怕包裹還是被海關抽查到,需要重新估定完稅價格,因為沒有直接的淘寶官方信息以供參考,其估定的價格往往也會較低,最終稅費一般也在可接受的範圍內。

應注意事項

關務部分(快遞貨物)
案例一

問:小新在國外網站上購買價格約新台幣(下同)1萬元的衣服,幾日後接到快遞公司電話,請小新提供委任書及當初網路下單的資料文件給快遞公司,小新必須要提供自己的個人資料嗎?


答:因為小新是由快遞公司代為報關,依快遞貨物通關辦法第17條規定,小新必須提供委任書委由報關業者向海關辦理報關,並且必須檢附小新的身分證明文件影本供海關審核。小新應與快遞公司確認該貨物確實是小新在網站購買的衣服後,再依規定提供委任書及個人資料給快遞公司辦理報關。

案例二

問:小白在國外網站上購買維他命要給家中長輩使用,幾日後接到快遞公司電話,請小白提供委任書及個人資料報關,小白必須要提供自己的個人資料嗎?


答:因為小新是由快遞公司代為報關,依快遞貨物通關辦法第17條規定,小新必須提供委任書委由報關業答:依快遞貨物通關辦法第12條規定,涉及輸出入規定者,不可以簡易申報單辦理通關,應依一般進出口貨物的通關方式辦理通關。因為維他命屬健康食品,涉及輸入規定511及F01(輸入規定511:進口錠劑、膠囊狀食物製品,應檢附衛生福利部許可文件;輸入規定F01:輸入商品應依照「輸入食品及相關產品查驗辦法」規定,向衛生福利部食品藥物管理署申請辦理輸入查驗。相關規定請洽衛生福利部食品藥物管理署),小白應該向主管機關衛生福利部食品藥物管理署申請辦理同意文件後,提供委任書及個人資料給快遞業者依一般進口貨物的通關方式辦理報關。

案例三

問:大華在國外網站上買了5雙鞋子總價新台幣(下同)4,000元要給家人穿,幾日後快遞公司將鞋子遞送給大華並向大華收取稅費,大華該繳稅嗎?


答:目前進口快遞貨物如有相關稅費,是由快遞業者先代進口人(或收貨人)繳納後,業者再依海關核發的稅款繳納證明向進口人(或收貨人)收取相關稅費。依據財政部106年9月7日台財關字第1061018778號公告規定,同批進口貨物完稅價格在2,000元以下,免徵關稅、貨物稅及營業稅,但不包括菸酒及實施關稅配額的農產品。因為大華購買鞋子價格已超過2,000元,所以應依法繳納相關稅費。

案例四

問:小英在國外網站上購買數個價格不到市價2成的名牌包,後來經報關行通知包包是仿冒品被海關查扣,原因為何?


答:消費者在國外網站上購買價格低於市價許多的名牌商品,商品往往於進口時,經海關查驗並請相關商標權利人鑑定後,發現是仿冒品,因為違反商標法及海關緝私條例等相關規定,依法消費者會被移請相關主管機關辦理,還要接受相關罰鍰處分。

案例五

問:小芬從國外網站購買1件洋裝,因尺寸不合想退回國外賣家,可否以快遞簡易報單報關寄送?如以調換方式再進口貨物,是否須繳納關稅?


答:依快遞貨物通關辦法第12條規定,復運出口案件需調閱進口報單者,不得以簡易申報單辦理通關,應以一般出口正式報單辦理通關。另依關稅法第51條規定,課徵關稅的進口貨物,發現規格與原訂合約規定不符,由國外廠商賠償或調換者,該項進口貨物免徵關稅。但以在原貨物進口的次日起1個月內申請核辦,並提供有關證件,經查明屬實者為限;該賠償或調換進口的貨物,應自海關通知核准的次日起6個月內報運進口,如因事實需要,可以在於期限屆滿前向海關申請延長,並以延長6個月為限。所以小芬如果想要以調換方式再進口尺寸相符的洋裝,可在期限內提供相關文件向海關申請,並於海關核准後於期限內報運進口調換的洋裝,就可以免繳關稅。

一般進出口申報

  業務場景
  • 公司行號需要"會計進項"憑據做賬,都會指定正式報關;
  • 商品完稅價格(CIF)在五萬台幣以上時海關強制要求使用;
  • 經常與大陸廠商有業務往來;
  • 大陸淘寶網、1688、京東等網路購路批發回台;
  • 費用類型 說明 收費標準(NTD/票) 發票額外稅點
    正式報關費 清關行報關費用 300
    簡易報關費 清關行報關費用
    關稅及其它稅費 按稅單實際收取 /
    其它海關徵收規費 沒用到不需繳納 實報實銷 個別項目5%

    商業報關教學

      操作指引
  • 品名於大陸出口時是否需要檢驗檢疫 ->查詢
  • 獲取品名對應的貨品分類號列、稅則稅率 ->查詢
  • 品名進口台灣時是否有輸入規定要求 ->查詢
  • 綜合考慮報關費用、關稅及營業稅、大陸檢驗要求、台灣輸入規定等因素決定是否使用正式報關
  • 超大超重包裹移倉費

    什麼情況下需要移倉?

    機場快遞倉的安檢X光機能接受的單件包裹最大重量為70Kg,尺寸上限為250x85x85cm,包裹重量或尺寸超出限制,需要移倉做簡易報關。

    費用類型 說明 收費標準(NTD/件) 發票額外稅點
    簡易報關費 清關行報關費用 100
    移倉費 海關內部作業規費 1500
    倉儲費 海關存管費用 5/kg,10天後每天加收1/kg
    關稅及其它稅費 按稅單實際收取 /
    其它海關徵收規費 沒用到不需繳納 實報實銷 個別項目5%
    注意: 以上費用標準僅供參考,具體費用以移倉後實際產生為准。需移倉的包裹台灣的快遞無法正常配送,您可以選擇到順橋指定自提點自提或另外付費配送。